Копия Содержание формы 7-АПК

Бухгалтерский учет, отчетность

Рефераты

Контрольная работа № 3

Условия и задания для выполнения

1.1.1. На начало отчетного периода в сельскохозяйственном предприятии «Эра» имеются следующие хозяйственные средства и источники их образования.

№ счета
Наименование счетов
Сумма, руб.

01
Основные средства
700000

02
Амортизация основных средств
201000

10
Материалы
72000

10/3
В т.ч.
топливо
17000

10/5

запасные части
18000

10/8

строительные материалы
37000

20/1
Основное производство в растениеводстве
780000

08
Вложения во внеоборотные активы
45000

50
Касса
60

51
Расчетный счет
745000

58
Финансовые вложения, субсч. Предоставленные займы
29000

67
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
29000

80
Уставный капитал
846060

96
Резервы предстоящих расходов
84000

84
Нераспределенная прибыль
98000

99
Прибыль
906000

1.1.2. Аналитические данные к счету 08 Вложения во внеоборотные активы субсчет 3 «Строительство объектов ОС». Объект – машинный двор для хранения сельскохозяйственной техники, строительство осуществляется хозяйственным способом. Сметная стоимость 67000 рублей, в т.ч. до отч. Года 50000 рублей.

№ п/п
Статьи затрат
Затраты с начала года, сумма, руб.

1.
Материалы
23806

2.
Топливо
600

3.
Запасные части
400

4.
Основная оплата труда рабочих
13500

5.
Отчисления по ЕСН, 26,1%
594

6.
Содержание основных средств, всего:
3600

В т.ч.
Амортизация
1980

Ремонтный фонд
1620

7.
Накладные расходы
2500

Итого
45000

1.1.3. за отчетный период в сельскохозяйственном предприятии произошли следующие хозяйственные операции:

№ п/п
Содержание операции Сумма, руб.

1.
Акцептован счет за поступившие от Горьковского автозавода грузовые автомашины ГАЗ-53 А (4 шт.)
25000

2.
Оплачено Горьковскому автозаводу по платежному требованию № 192 за грузовые автомобили
25000

3.
Акцептован счет автотранспортного предприятия № 2 за доставку грузовых автомобилей
680

4.
Оплачено автотранспортному предприятию № 2 за услуги по доставке грузовых автомобилей (платежное требование № 198)
680

5.
Купленные автомобили оприходованы и сданы в эксплуатацию в автопарк по актам приема-передачи основных средств № 83-86,

стоимость поступивших вместе с автомашинами комплектов инструментов по прейскурантным ценам

495

6.
В связи со строительством подрядным способом (подрядчик ПМК № 4) клуба начислено за выполненные «под ключ» строительные работы согласно акту № 27 от 10. 01. 2002 г. счет № 00142
54000

7.
Перечислено ПМК № 4 за выполненные строительно-монтажные работы согласно акту № 27 от 10. 01. 02 счет № 00142
54000

8.
Оприходован принятый по акту приема-передачи № 87 клуб
54000

9.
В связи со строительством хозяйственным способом машинного двора для хранения техники: акцептован счет № 00901 Гжельского кирпичного завода за поступивший кирпич
14800

10.
Оплачен счет № 00901 Гжельского кирпичного завода за счет долгосрочной ссуды
14800

11.
На строительство машинного двора для хранения техники использованы строительные материалы (отчет о расходе основных материалов в строительстве, Ф. М-29)
13800

13.
Начислена оплата труда рабочих за выполненные строительные работы
7000

14.
Начислено органам социального страхования и обеспечения от начисленной суммы оплаты труда (21,6 % Сч. 69/4)
1512

15.
Образован ремонтный фонд по основным средствам, используемым на строительстве машинного двора
450

16.
Начислены проценты за пользование долгосрочными кредитами
444

17.
Перечислено в погашение долгосрочного кредита
44244

18.
Оприходован принятый в эксплуатацию выстроенный машинный двор / акт приема законченного объекта № 28 от 31. 01. 02.
23196

1.1.4. Требуется: по приведенным хозяйственным операциям указать корреспонденцию счетов, наименование первичных документов и регистры бухгалтерского учета, в которых эти хозяйственные операции отражаются.

№ оп.
Наименование документов
Корреспонденция счетов
Сумма, руб.
Регистры бухгалтерского учета

Д
К

1.
Договор с заводом, счет-фактура, акт о выполненных работах 08/4
60
25000
Ж/О № 6 АПК

2.
Выписка с расчетного счета, платежное требование № 192
60
51
25000
Ж/О №2 АПК

3.
Договор с автотранспортным предприятием, счет-фактура, акт о выполненных работах, товарно-транспортная накладная
08/4
60
680
Ж/О № 6 АПК,

Ведомость № 79 АПК

4.
Выписка с расчетного счета, платежное требование № 198
60
51
680
Ж/О № 2 АПК

5.
Акты приема-передачи основных средств № 83-86

Счет-фактура
01

10/5
08/4

60
25680

495
Ж/О № 16 АПК, Ж/О № 6 АПК

6.
Договор с ПМК, акт приема-передачи основных средств № 27, счет № 00142
08/3
60
54000
Ж/О № 6 АПК

7.
Выписка с расчетного счета
60
51
54000
Ж/О № 2 АПК

8.
Акт приема-передачи основных средств № 87
01
08/3
54000
Ж/О № 16 АПК

9.
Счет-фактура № 00901, накладная на кирпич
10/8
60
14800
Ж/О № 6 АПК

10.
Выписка с расчетного счета
60
67
14800
Ж/О № 4 АПК

11.
Требование, отчет о расходе основных материалов в строительстве (ф. М-29)
08/3
10/8
13800
Ж/О № 10 АПК, ведомость № 79 АПК

13
Наряд на сдельную работу (ф. 136 АПК, ф. 137 АПК), рассчетно-платежная ведомость (ф. 141 АПК)
08/3
70
7000
Ж/О № 10 АПК, ведомость № 79 АПК

14
Расчет бухгалтерии
08/3
69/

1-4
1946
Ж/О № 10 АПК, ведомость № 79 АПК

15
Расчет бухгалтерии
08/3
96
450
Ж/О № 10 АПК, ведомость № 79 АПК

16
Расчет бухгалтерии
91
67
444
Ж/О № 4 АПК, ведомость № 76 АПК

17
Выписка с расчетного счета
67
51
44244
Ж/О № 2 АПК, ведомость № 26 АПК

18
Акт приема-передачи ОС
01
08/3
23196
Ж/О № 16 АПК

(Исправления)
Приложение

Расчеты к хозяйственным операциям

1. К операции № 5.

25000+680=25680руб.

Оприходованы купленные автомобили

2. К операции № 13.

7000*21,6%=1512 руб.

Начислено органам социального страхования

3. К операции № 17.

Соберем все затраты на строительство машинного двора по Д 08/3

13800+700+450+1946=23196 руб.

ГЛАВНАЯ КНИГА

Сельхозучет, форма № 28

Счет № 10/8 «Строительные материалы»

Обороты по дебету
Обороты по кредиту
Сальдо

Месяц
С кредита счета № 60
С кредита счета №
С кредита счета №
Итого по дебету
Дебет
Кредит

январь
14800

14800
13800
37000

38000

ГЛАВНАЯ КНИГА

Сельхозучет, форма № 28

Счет № 20/1 «Основное производство»

«Растениеводство»

Обороты по дебету
Обороты по кредиту
Сальдо

Месяц
С кредита счета №
С кредита счета №
С кредита счета №
Итого по дебету
Дебет
Кредит

январь

-
-
780000
906000

126000

ГЛАВНАЯ КНИГА

Сельхозучет, форма № 28

Счет № 50 «Касса»

Обороты по дебету
Обороты по кредиту
Сальдо

Месяц
С кредита счета №
С кредита счета №
С кредита счета №
Итого по дебету
Дебет
Кредит

январь

-
-
60

60

ГЛАВНАЯ КНИГА

Сельхозучет, форма № 28

Счет № 51 «Расчетный счет»

Обороты по дебету
Обороты по кредиту
Сальдо

Месяц
С кредита счета №
С кредита счета №
С кредита счета №
Итого по дебету
Дебет
Кредит

январь

-
123924
745000

621076

ГЛАВНАЯ КНИГА

Сельхозучет, форма № 28

Счет № 01 «Основные средства»

Обороты по дебету
Обороты по кредиту
Сальдо

Месяц
С кредита счета № 08
С кредита счета №
С кредита счета №
Итого по дебету
Дебет
Кредит

январь
102876

102876
-
700000

802876

ГЛАВНАЯ КНИГА

Сельхозучет, форма № 28

Счет № 02 «Амортизация основных средств»

Обороты по дебету
Обороты по кредиту
Сальдо

Месяц
С кредита счета №
С кредита счета №
С кредита счета №
Итого по дебету
Дебет
Кредит

январь

-
-

201000

201000

ГЛАВНАЯ КНИГА

Сельхозучет, форма № 28

Счет № 10/3 «Топливо»

Обороты по дебету
Обороты по кредиту
Сальдо

Месяц
С кредита счета №
С кредита счета №
С кредита счета №
Итого по дебету
Дебет
Кредит

январь

-
-
17000

17000

ГЛАВНАЯ КНИГА

Сельхозучет, форма № 28

Счет № 10/5 «Запасные части»

Обороты по дебету
Обороты по кредиту
Сальдо

Месяц
С кредита счета № 60
С кредита счета №
С кредита счета №
Итого по дебету
Дебет
Кредит

январь
495

495
-
18000

18495

ГЛАВНАЯ КНИГА

Сельхозучет, форма № 28

Счет № 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

Обороты по дебету
Обороты по кредиту
Сальдо

Месяц
С кредита счета № 51
С кредита счета №
С кредита счета №
Итого по дебету
Дебет
Кредит

январь
44244

44244
15244

29000

ГЛАВНАЯ КНИГА

Сельхозучет, форма № 28

Счет № 69 «Расчеты по социальному

страхованию и обеспечению»

Обороты по дебету
Обороты по кредиту
Сальдо

Месяц
С кредита счета №
С кредита счета №
С кредита счета №
Итого по дебету
Дебет
Кредит

январь

-
1512

1512

ГЛАВНАЯ КНИГА

Сельхозучет, форма № 28

Счет № 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Обороты по дебету
Обороты по кредиту
Сальдо

Месяц
С кредита счета № 51
С кредита счета № 67
С кредита счета №
Итого по дебету
Дебет
Кредит

январь
79680
14800

94480
94975
-

495

ГЛАВНАЯ КНИГА

Сельхозучет, форма № 28

Счет № 08 «Вложения во внеоборотные активы»

Обороты по дебету
Обороты по кредиту
Сальдо

Месяц
С кредита счета № 10/8
С кредита счета № 60
С кредита счета № 69
С кредита счета № 70
С кредита счета № 96
Итого по дебету
Дебет
Кредит

январь
13800
54680
1946
7000
450
77876
102876
45000

45000

ГЛАВНАЯ КНИГА

Сельхозучет, форма № 28

Счет № 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Обороты по дебету
Обороты по кредиту
Сальдо

Месяц
С кредита счета №
С кредита счета №
С кредита счета №
Итого по дебету
Дебет
Кредит

январь

7000

7000

ГЛАВНАЯ КНИГА

Сельхозучет, форма № 28

Счет № 80 «Уставный капитал»

Обороты по дебету
Обороты по кредиту
Сальдо

Месяц
С кредита счета №
С кредита счета №
С кредита счета №
Итого по дебету
Дебет
Кредит

январь

-
-

846060

846060

ГЛАВНАЯ КНИГА

Сельхозучет, форма № 28

Счет № 84 «Нераспределенная прибыль»

Обороты по дебету
Обороты по кредиту
Сальдо

Месяц
С кредита счета №
С кредита счета №
С кредита счета №
Итого по дебету
Дебет
Кредит

январь

-
-

98000

98000

ГЛАВНАЯ КНИГА

Сельхозучет, форма № 28

Счет № 96 «Резервы предстоящих расходов»

Обороты по дебету
Обороты по кредиту
Сальдо

Месяц
С кредита счета №
С кредита счета №
С кредита счета №
Итого по дебету
Дебет
Кредит

январь

-
450

84000

84450

ГЛАВНАЯ КНИГА

Сельхозучет, форма № 28

Счет № 58/3 «Финансовые вложения»

«Предоставленные займы»

Обороты по дебету
Обороты по кредиту
Сальдо

Месяц
С кредита счета №
С кредита счета №
С кредита счета №
Итого по дебету
Дебет
Кредит

январь

-
-

29000

29000

ГЛАВНАЯ КНИГА

Сельхозучет, форма № 28

Счет № 91 «Прочие доходы и расходы»

Обороты по дебету
Обороты по кредиту
Сальдо

Месяц
С кредита счета № 67
С кредита счета №
С кредита счета №
Итого по дебету
Дебет
Кредит

январь
444

444

-
-

444
-

ГЛАВНАЯ КНИГА

Сельхозучет, форма № 28

Счет № 99 «Прибыли и убытки»

Обороты по дебету
Обороты по кредиту
Сальдо

Месяц
С кредита счета №
С кредита счета №
С кредита счета №
Итого по дебету
Дебет
Кредит

январь

-
-

906000

906000

Организация, предприятие, учреждение «Эра»
Форма № 79 АПК

Утверждена Госагропром СССР 14. 01. 89 № 281-4

Код по ОКУД
0551864

Ведомость

Учета затрат по капитальным вложениям и ремонту за декабрь 2001 г.

№записи
Наименование
Стоимость незаверш. кап. Вложений на начало года
По дебету счета 08 и кредиту счетов 05-08, 10, 12, 13, 26, 28, 33-8, 46, 60, 69,70, 71, 80, 86, 88-2, 88-4, 89, 96
Итого прямых затрат
Всего затрат
№ документа
Сумма
Корреспондирующий счет

Сметная
фактическая
10/8
70
69
96
60
За месяц
С начала года
По смете
фактическая

По смете
Фактически
По смете
фактически

1
Машинный двор для с\х техники
67000
45000
3800
7000
1946
450

58196

13196
67000

28

58196
01

2
Грузовые автомобили ГАЗ-53
-
-

25680
25680

25680

25680
83-86

25680
01

3
Строительство клуба
-
-

54000
54000

54000

54000
87

54000
01

Итого:
67000
45000
3800
7000
1946
450
79680
137876

92876
67000
79680

137876

Сельхозпредприятие «Эра»

Журнал-ордер № 16 (совхоз)

По кредиту счета 08 – Вложения во внеоборотные активы

За январь 2002 года

№ документа
Основание (краткое содержание)
С кредита счета 08 в дебет счетов

01
10-5

28
Машинный двор для сельскохозяйственной техники
58196

83-86
Грузовые автомобили ГАЗ-53
25680
495

87
Строительство клуба
54000

Итого
137876
495

Приложение

к приказу Министерства финансов РФ

от 13.01.200 № 4н

Бухгалтерский баланс

За январь 2002 г.

Коды

Форма № 1 по ОКУД
0710001

Дата

Организация С/Х предприятие «ЭРА»
По ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН

Вид деятельности
По ОКДП

Организационно-правовая форма собственности

По ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: руб.
По ОКЕИ
384/385

Адрес: г. Красноярск

Дата утверждения
05.02.02

Дата отправки (принятия)
07.02.02

Бухгалтерский баланс

На начало

На конец

I. Внеоборотные активы

Нематериальные активы (04,05)
110

в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки, иные активы
111

организационные расходы
112

деловая репутация организации
113

Основные средства(01,02,03)
120
499000
601442

В том числе: земельные участки и объекты природопользования
121

здания, машины и оборудование
122

Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61)
130
45000
45000

Доходные вложения в материальные ценности (03)
135

в том числе: имущество для передачи в лизинг
136

имущество, предоставляемое по договору проката
137

Долгосрочные финансовые вложения (06,82)
140

в том числе: инвестиции в дочерние общества
141

инвестиции в зависимые общества
142

инвестиции в другие организации
143

займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев
144

прочие долгосрочные финансовые вложения
145

Прочие внеоборотные активы
150

Итого по разделу I
190
544000
646442

II. Оборотные активы

Запасы
210
72000
73495

В том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16)
211
72000
73495

животные на выращивании и откорме (11)
212

затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)
213

готовая продукция и товары для перепродажи (16,40,41)
214

товары отгруженные (45)
215

расходы будущих периодов (31)
216

прочие запасы и затраты
217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)
220

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
230

в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 82)
231

векселя к получению (62)
232

задолженность дочерних и зависимых обществ (78)
233

авансы выданные (61)
234

прочие дебиторы
235

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение12 месяцев после отчетной даты)
240

в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 82)
241

векселя к получению (62)
242

задолженность дочерних и зависимых обществ (78)
243

Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)
244

авансы выданные (61)
245

прочие дебиторы
246

Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)
250
29000
29000

в том числе : займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев
251

собственные акции, выкупленные у акционеров
252

прочие краткосрочные финансовые вложения
253

Денежные средства
260
745060
621136

в том числе: касса (50)
261
60
60

расчетные счета (51)
262
745000
621076

валютные счета (52)
263

прочие денежные средства (55, 56, 57)
264

Прочие оборотные активы
270

Итого по разделу II
290
846060
723631

БАЛАНС (сумма строк 190+290)
300
1390060
1370073

III, Капитал и резервы

Уставный капитал (85)
410
846060
846060

Добавочный капитал (87)
420

Фонд накопления
425
84000
84450

в том числе: резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
431

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
432

Фонд социальной сферы (88)
440

Целевые финансирование и поступление (96)
450

Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)
460
431000

Непокрытый убыток прошлых лет (88)
465

Нераспределенная прибыль отчетного года (88)
470
х
430556

Непокрытый убыток отчетного года (88)
475
х

Итого по разделу III
490
1361060
1361066

IV. Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты (92, 95)
510
29000
0

в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты
511
29000

займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты
512

Прочие долгосрочные обязательства
520

Итого по разделу IV
590
29000

V. Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты (90, 94)
610
0
0

в том числе кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты
611

займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты
612

Кредиторская задолженность
620
0
9441

в том числе поставщики и подрядчики (60, 76)
621

векселя к уплате (60)
622

495

задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78)
623

Задолженность перед персоналом организации (70)
624

7000

задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)
625

1512

задолженность перед бюджетом (68)
626

авансы полученные (64)
627

прочие кредиторы
628

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)
630

Доходы будущих периодов (83)
640

Резервы предстоящих расходов (89)
650

Прочие краткосрочные обязательства
660

ИТОГО по разделу V
690
0
9441

БАЛАНС ( сумма строк 490 + 590 + 690)
700
1390060
1370073

Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

Арендованные основные средства (001)
910

в том числе по лизингу
911

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002)
920

Товары, принятые на комиссию (004)
930

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007)
940

Обеспечение обязательств и платежей полученные (008)
950

Обеспечение обязательств и платежей выданные (009)
960

Износ жилищного фонда (014)
970

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов (015)
980

990

Скачать

Если Вы не нашли нужную работу, то закажите ее у нас.

Если Вы имеете свои уникальные рефераты, сданные на 5 и 4 балла, то разместите их на нашем сайте! Вы сможете продать свои рефераты тем, кому они нужны!